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個稅草案各界意見破3萬條 個稅5000每月是否合理?

個稅

“建議將個人所得稅起征點提高。”7月2日上午,在上海工作月薪1萬左右的小王寫好上述建議后,提交到中國人大網的個人所得稅法修正案草案(下稱個稅草案)征求意見專欄。個稅草案征求4天后,社會各界提出的意見數已經突破3萬條。

個稅草案確定的5000元/月(6萬元/年)的綜合所得減除費用標準(即起征點),成為社會各界關注的焦點,而像小王一樣認為標準偏低的不在少數,但也有部分專家認為綜合考慮稅率、專項附加扣除帶來的減稅后,這一標準適中甚至偏高。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經記者,目前各方圍繞這一起征點標準正在博弈。個稅草案說明稱,這一標準綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素,并體現了一定前瞻性。然而并沒有公布這一標準設計背后的數據支撐。按照往常經驗來看,個稅起征點最終可能還會適度調整。

起征點標準不清

當官方建議的5000元/月起征點剛一公布,提高起征點的呼聲似乎越來越多。

按照現行個人所得稅法,工資、薪金所得的基本減除費用標準為3500元/月,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用。

此次個稅草案首次將工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得四項所得合并為綜合所得,確定了綜合所得的基本減除費用標準(即起征點)為5000元/月(6萬元/年)。

財政部部長劉昆在對個稅草案說明一文中介紹,這一標準綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素,并體現了一定前瞻性。按此標準并結合稅率結構調整測算,取得工資、薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負下降明顯,有利于增加居民收入、增強消費能力。

目前相關部門并沒有公布5000元這一標準究竟是如何測算出來。“綜合所得基本減除費用標準不是拍腦袋得出來的,而是需要科學測算,根據近些年工資收入增長、物價上漲、基本生活費用標準等數據建立模型測算出來,但目前相關數據并未披露,體現前瞻性需要有數據支持。”施正文說。

國家行政學院馮俏彬教授也對第一財經表示,由于基本減除費用測算依據沒有公布,這讓社會各界對5000元起征點高低判斷上多是憑感覺來說。

5000元/月標準如何確定也成為全國人大代表關注的焦點。

在十三屆全國人大常委會第三次會議分組審議個稅草案上,全國人大常委會委員朱明春認為草案及說明提供的信息不夠充分。免征額設定考慮了居民平均支出水平等因素,但實際上和收入水平、物價水平財政收支的健康狀況都有關系,這些信息都沒有,請問我們根據什么來判斷這5000元是合理還是不合理?

提高呼聲大

事實上,每一次個稅建議起征點公布后,進一步提高起征點呼聲往往很大,這次也不例外。

小王告訴第一財經,自己月薪稅前1萬左右,每個月要交三四百元的個稅,由于孩子支出和房貸支出壓力大,現在都不敢出去消費。考慮到2011年以來的通脹水平,個稅起征點應該繼續提高。

“2011年時個稅起征點是3500元,現在才提高到5000元,而這7年中房價漲了多少?!”小王說。他去中國人大網的個稅草案征求意見欄目中提出了提高起征點。

施正文認為,目前5000元/月起征點偏低。因為2011年的工資薪金起征點是3500元/月,而7年過去后,工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項所得的起征點才是5000元/月,這對收入單一來源于工資薪金所得的納稅人來說能夠減稅,但針對那些勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費收入較多群體來說,稅負甚至有可能提高,因為這次綜合所得扣除沒有考慮這些收入中沒有扣除經營性費用,而此前有20%的費用扣除,而且新的邊際稅率最高能達到45%,也遠高于此前這些收入的20%稅率。

“在考慮滿足人民生活美好向往,物價上升、經營性費用扣除等基礎上,我認為起征點定在7000元/月(8.4萬元/年)比較合適。”施正文說。

在十三屆全國人大常委會第三次會議分組審議個稅草案上,不少人大常委會委員也建議提高個稅起征點。

全國人大常委會委員李曉東表示,這次起征點偏低。考慮到工資占GDP的比例,再加上物價上漲和通貨膨脹情況以及采取有力措施刺激消費,起征點提至8000到1萬元比較合適。

全國人大常委會委員尹中卿認為,對草案提出的基本減除費用標準還要再研究論證,可以提高到每月6000元或7000元。

施正文告訴第一財經,上一次個稅起征點公開征求意見時,社會普遍反映起征點偏低,經過各方博弈后,最終適度提高了起征點。這次很可能也是如此。

2011年個稅法修訂時,當時個稅修正案草案當時提出將起征點由2000元提至3000元,最終在公開征求社會意見后,全國人大常委會決定將起征點提高至3500元,相比之前草案提高了500元。

過于提高將弱化個稅

盡管提高個稅起征點呼聲高,但也有部分學者認為起征點比較合適。

中南財經政法大學教授許建國告訴第一財經,對于納稅人來說,個稅扣除額標準當然是越高越好,但是,降低個稅負擔的方法并非只有扣除額一種。5000元/月扣除標準是統籌運用多種減稅手段的結果,雖然低于部分納稅人的心理預期,但總體看是比較合適的。

“這次降低中低收入階層個稅負擔的措施是全方位的。除了提高扣除額標準之外,還顯著降低了中低收入階層的適用稅率水平,增加了子女教育等五項專項附加扣除。減稅措施‘三箭齊發’,可以全面降低中低收入階層的個稅負擔。”許建國說。

他認為,應當辯證看待個稅扣除額標準,在征稅總額一定的情況下,它并非越高越好。因為扣除額在稅收優惠上屬于普惠制,如果標準過高,一部分高收入階層也會同樣享受減稅優惠。而此次引入的子女教育、繼續教育、大病醫療支出、住房租金、首套房貸款利息等扣除項目,則屬于特惠政策,能夠更加精準的施惠于中低收入群體,有效降低他們的稅收負擔。

“另一方面,從世界各國個人所得稅制的發展規律看,個稅既是富人稅,更是國民稅。如果一次性的將個稅扣除額標準提得過高過快,讓絕大部分納稅人都不納稅,將會同時弱化個稅的財政收入功能和收入調節作用。”許建國說。

馮俏彬也告訴第一財經,目前起征點標準并不低,甚至有點偏高。如果絕大部分公民不繳納個稅并不符合個稅改革方向。其實政策設計上不一定只從提高起征點來降低負擔,可以進一步降低個稅稅率,甚至設定0%稅率,讓個稅涵蓋更多納稅人,但同時多數納稅人并不用交稅或者交很少的稅。

許建國以某地區2017年工薪所得基本費用扣除標準進行測算,當個稅扣除標準由3500元提高到5000元時,減稅幅度為9%,納稅人(次)減幅約為80%;當扣除額提高到7000元時,減稅幅度達到28%,納稅人(次)減幅達到88%;當扣除額提高到1萬元時,減稅幅度達到44%,納稅人(次)減幅達到近95%。

“顯然,一次性大幅度提高個稅扣除標準,在大幅度減少納稅人(次)的同時,還會驟然加大地方財政壓力,影響某些民生支出項目。所以,在提高個稅扣除標準問題上,希望畢其功于一役,看來不太現實。我相信,國家將根據物價上漲情況和改善人民生活需要,今后還會逐步提高個稅扣除標準的。”許建國說。

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